每年，加拿大税务局 (CRA) 都会针对特定的活动、投资交易和收入来源进行审查，这些因素更有可能引起税务局的关注，从而触发所得税审查或审计。
2025年纳税季即将来临，税务专家和顾问们表示，今年的审计重点依旧集中在一些特定领域。
加拿大税务局发言人Nina Ioussoupova在给《波士顿环球报》的一封电子邮件中表示，虽然一些审计重点每年有所不同，但某些领域会持续成为关注的焦点，包括高净值人群的税务筹划、GST/HST退税问题、房地产交易以及数字平台经济。
根据《环球邮报》的报道，多伦多Crowe Soberman LLP税务合伙人Aaron Schechter指出，近几个月税务审计有所增加，这可能是由于税务局加大了资源投入。根据税务局的数据显示，在2023-24财年，税务局进行的合规行动达到了近96,000次，远高于2022-23财年的62,660次。
BMO Private Wealth副总裁兼税务咨询服务总监John Waters表示，尽管许多顾问并不直接参与客户的审计过程，但他们在了解税务发展情况、维护报告和申报责任等方面起到了重要作用。他还提到，了解客户的收入来源和风险水平有助于及时发现潜在问题。
以下是税务专家目前关注的几个审计领域：
1. HST建筑商审计
多伦多贝尔税务咨询公司（Bell Tax Advisory）创始人詹姆斯·贝尔指出，加拿大税务局近年来对房地产行业，特别是HST建筑商进行了严格的审计。
在销售新房或进行大修时，建筑商必须按应税销售额收取并缴纳GST/HST。如果建筑商将房屋出租或自用，则需按公平市场价值缴纳GST/HST。贝尔先生提醒，税务局通常会假设从事建筑业的人士为建筑商，并可能在审计时发现遗漏税款。
据税务局报告，从2023年4月到2024年3月，税务局共完成了2270份与GST/HST和房屋建筑相关的审计文件，并评估了2.094亿加元的罚款。
2. 外汇收益和损失
Schechter先生提到，加拿大税务局近年来对外汇交易产生的收益和损失进行了更多审查。纳税人在处置资产并实现资本收益或损失时，税务局将判断这些收益是否应按资本收益税率（50%）征税，还是应按全额征税或收入扣除。这些审查不仅限于房地产和证券交易，最近还扩展到外汇交易。
3. 离岸资产
贝尔先生指出，加拿大税务局已加大了对离岸资产的审计力度。根据税务规定，加拿大居民若其海外资产总额超过100,000美元，必须提交T1135表格。未按规定提交此表格的纳税人可能面临严厉的处罚。贝尔先生提醒，许多人并不清楚这一报告要求，可能因此受到审计。
4. 加密货币投资
加密货币领域的审计也引起了税务局的高度关注。贝尔先生指出，尽管加密货币交易看似隐蔽，但加密货币交易所必须报告超过10,000美元的交易。税务局已掌握了这些交易数据，纳税人不能因此忽视其税务责任。
贝尔提醒道：“这不仅仅是个问题的时间点，而是最终一定会被追查到。”
5. 平台经济
随着自营职业和零工经济（包括拼车、社交媒体影响者和在线市场卖家）的兴起，加拿大税务局也将这些领域纳入了审计重点。
Waters先生指出，随着税务制度复杂性的增加，许多纳税人未意识到这些新兴收入来源的报告和税务责任。他补充道，税务局正在采取更积极的行动，以确保这些领域的税收合规。
6. 辅助合规计划
专家提到，加拿大税务局采用逐步升级的方法来解决不合规问题。自2022年启动的辅助合规计划以教育为主，旨在帮助纳税人了解自己的税务责任并纠正错误。到目前为止，税务局已经联系了18,000多名涉及房地产和地下经济的纳税人。
随着税务局审计力度的加大，纳税人应特别注意自己的税务报告，确保符合相关规定，以避免不必要的审计和罚款。
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