加拿大统计显示，高收入老年人如果希望推迟领取老年保障金(OAS)、以避免福利被追回(clawback)，应当主动告知政府。最新一宗法院判决清楚说明了：如果没有及时告知，后果可能相当严重。

一名纳税人在被Service Canada自动登记领取OAS后，两年后才联系联邦政府，希望停止OAS付款，但其最新一次上诉已被驳回。

在Abramowitz v Canada一案中，联邦上诉法院于去年11月公布裁决，维持下级法院2024年的判决，认为政府拒绝该纳税人重新考虑其申请的做法是合理的。

OAS是向65岁及以上、符合资格的老年人发放的每月养老金。当年收入超过一定门槛后，OAS 将被追回。2025年门槛为93.454加元。

自2013年起，Service Canada代表加拿大就业与社会发展部，开始对年满65岁的加拿大人实行OAS自动登记。通常情况下，Service Canada会在纳税人64岁后的一个月寄出信件，通知其将在次年自动登记领取OAS，并提醒如希望推迟领取，应主动联系Service Canada。

如果选择推迟领取，每推迟一个月，OAS金额可增加0.6%;若推迟至70岁，总增幅可达36%，70岁以后再推迟不再有额外收益。

“重新考虑”申请

2019年5月，该案纳税人刚满64岁不久，收到Service Canada的信件，通知其将在2020年6月自动开始领取OAS，除非他主动联系政府选择推迟。

2020年5月，他再次收到Service Canada的来信，确认当年6月开始发放OAS。信中明确指出：

OAS属于应税收入;

若收入超过追回门槛，政府可扣回部分或全部养老金;

纳税人有90天时间可申请重新考虑(reconsideration)。

但他并未在90天内提出申请。

两年后，该纳税人请求政府重新考虑自动登记决定，并称自己当时仍在工作、收入较高，并未意识到OAS会被全部追回;此外，他表示2020年因疫情无法前往Service Canada办公点。

政府以超过90天期限为由拒绝了请求，并指出他也错过了取消养老金的时限。也就是说，根据OAS规定，受益人在开始领取后6个月内可选择取消并退还已领取金额，之后可再次申请。

在审查其档案后，政府表示：该纳税人已被充分告知推迟领取的相关信息，且疫情期间仍可通过eService Canada电话系统办理事务。

法院阶段

该纳税人随后向社会保障法庭的普通庭上诉，称政府在作出重新考虑决定时耗时过长(7 个月)。普通庭驳回上诉;其后，他申请向上诉庭上诉许可，也被拒绝。

2024 年，他向加拿大联邦法院申请司法复核，并质疑政府OAS自动登记政策本身的合理性。

联邦法院法官裁定，法院职责并非审查政策本身，而仅限于评估上诉庭是否作出合理决定。

法官在驳回申请时指出，该纳税人承认自己并未认真阅读Service Canada的信件，而记录显示他已被告知65岁领取OAS的后果。

法院裁决书说：“工作非常繁忙，并不能免除其在仍在职时、于65岁领取养老金所产生后果的理解义务。”

法官强调，个人退休规划最终责任在纳税人自己。

尽管法官指出社会保障法庭在裁决中错误引用了加拿大养老金计划(CPP)而非OAS的相关法律条文，但由于两者在重新考虑机制上的规定相似，该错误并未使裁决失去合理性。联邦上诉法院随后也认同这一结论。

“双重吃亏”

安省万锦市Objective Financial Partners Inc.管理合伙人Jason Heath表示，高收入老年人若在65岁就开始领取OAS，可能会面临双重不利：“他们不仅失去了推迟领取所带来的增额收益，而且由于追回机制，甚至可能一分钱OAS都拿不到。”

他指出，OAS自动登记制度意味着，高收入人群在收到Service Canada来信后，必须主动决定是否推迟领取，并明确告知政府。“政府并不是负责给你提供税务规划建议的。”

目前，加拿大人可通过My Service Canada Account在线申请或推迟OAS，或填写《老年保障金及低收入补贴申请表》，通过邮寄或亲自递交至Service Canada办公点。