加拿大很多人已经报完税了，但近日CRA开始狠查免税储蓄账户（TFSA），很多人突然收到了税局罚款账单，其中包括一些华人。

加拿大政府于2009年推出的TFSA其实是一项重要的免税福利。在这个账户供款的投资，包括利息、股息或资本收益，全部都不用交税。然而正因为这是免税福利，所以税局查起来也特别严。其中涉及最多的罚款都是由于超额存款。

不过今年的情况有所不同。在GIC等利息很高的情况下，一些人会把自己TFSA账户的存款转到利息叫高的银行或金融机构，殊不知这个操作很容易被盯上。因为当年取出的金额，并不会加到未用额度中。

据《财经邮报》报道，专栏作者Jamie Golombek今天发表的一篇章描述了一个近日宣判的案例。

一名纳税人Y以错误的方式将其 TFSA 从一家银行转到另一家银行。2个都是他自己的TFSA账户，但是他被加拿大税务局罚惨了。

他超额缴款的根源可以追溯到2020年。

2020 年初，Y未使用的TFSA 空间为 $6,270。当年他向自己的 TFSA 账户存入了$6,000。照例来说并没超额。但问题出在他把原本TFSA账户的钱从一家银行转移到另一家银行。

2020年2月4日，他从魁北克联邦储蓄银行TFSA账户提取$20,000，并于第二天存入国家银行TFSA账户 。

接下来的一个月，2020 年 3 月 9 日，他从 Desjardins TFSA 账户中又提取了 $20,000 ，第二天存入了他加拿大国家银行 TFSA 账户。 

然而Y并不知道，取出的TFSA金额并不能立刻计入当年TFSA额度。

所以，他在2020 年一共存的 TFSA 总金额为 46,000 ，但实际限额只有 $6,270，超出了限额 $39,730 。

第二年（2021年） 7 月，Y就收到了 CRA 的罚款通知，告知他已超出TFSA 供款限额，必须为其 2020 年超额供款缴纳 $2,166 的罚款。

Y在 10 月致函 CRA，解释情况并要求取消对其超额 TFSA 罚款，但2022 年 3 月，CRA 写信拒绝了他的请求，称只有在“合理错误”的情况下才可以这样做，并且该个人立即采取措施从 TFSA 中提取这些资金，而这并不符合要求。

在遭拒后，Y于 2022 年 4 月提交了第二次申请取消罚款，6月CRA再次拒绝了他的请求，理由是：“因为2020年从一个TFSA账户到另一个TFSA账户的资金转账不是‘直接转账’，因为转账不是由金融机构进行的，而是由当事人自己执行的。”

所以，这类转移支付都一概被税局视为主动缴款。

此后，Y决定向联邦法院提出上诉。他辩称，“他在将资金从一个 TFSA 账户转移到另一个账户时是善意的。” 但CRA坚称，纳税人在本案中不是“合理错误”，不能豁免罚款。

就在近日法官审查并引用了此前读个类似案例。在所有这些案例中，法官认为纳税人有责任了解 TFSA 规则，包括如何将资金“直接”从一个 TFSA 转移到另一个账户。法院认为 CRA 的拒绝豁免是合理的。

虽然法官对纳税人Y表示同情，但驳回了他的案件。该罚还得老实交钱。

近年来，存款利息很高。很多人纷纷在TFSA中存GIC等高利息的稳定存款。而且银行、金融机构之间竞争也很厉害，一个比一个给得高。

所以很多华人会比较产品，把钱从一个TFSA账户挪到另一个账户，殊不知这样操作恰恰很容易出事。

近日，在中文社交媒体上，很多人都“哭诉”自己收到了CRA的罚款信。

有人根据自己CRA账户里的额度存款，结果也被罚了，原因是CRA官网“我的账户”里查到的额度很可能不准，因为数字并不及时。

一名华人网友说自己去年转了TFSA账户里3万多加币去另一家银行的，结果近日收到税局信，被罚了3千多，知道原因后他懒得折腾立刻就交了罚款。

另一名网友更厉害，连续2年都超额供款，然后她就回国了也没收到税局的信，最近刚刚回来就傻眼了，连罚款+利息近2万，她现在准备上诉。

《财经邮报》的Golombek提醒大家说，大家可能近日都收到了报税评估通知，里面有注册退休储蓄计划 (RRSP) 限额和可用供款额度，但却并没TFSA的供款空间。

要知道自己的TFSA存款余额，可以“我的帐户”或致电税务信息电话服务 (TIPS)：1-800-267-6999。

然而，CRA 的数字不一定准确，大家一定要自己有一份记录。尤其是在今年前几个月，CRA 可能尚未收到并处理上一年的交易，这意味着这些交易尚未反映在网上显示的 TFSA 金额中。

在加拿大TFSA超过的额度的罚款以每月1%的计算。比如超过存款限额$10000加元一个月的罚款是$100块钱，一年就是$1200加元。

万一您收到了税局的 TFSA 罚款通知，可以按以下步骤申诉：

1. 无论您是否准备上诉，都记得立刻做一件事：赶紧把CRA记录上多余的钱取出来。

2. 如果可以确定该税款是“由于合理错误而产生”，并且超额缴款是 “立即”从 TFSA 中撤回的，可以写信给 CRA，讲述超额误操作的理由，申请免除或取消该罚款，

3. 如果 CRA 拒绝取消罚款，您可以上诉联邦法院，让法官判定是否“合理”。但一般处理等待时间至少为1年。

今年的TFSA额度是$7000，加上原本剩余空间。为了避免因小失大，大家千万不要超，超了赶紧取出来。

大家互相提醒下，转移或者存入TFSA账户的钱时一定小心，否则 CRA 可能找上门罚款，切记切记！